北京市残疾人就业保障金征缴指南

疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。根据《中华人民共和国残疾人保障法》(中华人民共和国主席令第3号)、《残疾人就业条例》(中华人民共和国国务院令第488号)、国家财政部财税[2017]18号通知、《北京市实施<中华人民共和
国残疾人保障法>办法》(北京市第十三届人民代表大会常务委员会公告第19号)、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税【2015】72号)以及《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》(京财税【2016】639号)的有关规定,北京市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各类用人单位,均应按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排残疾人就业,未达到上述比例的,应当缴纳残疾人就业保障金。

残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。2018年缴纳2017年度的残疾人就业保障金,2017年缴纳2016年度的残疾人就业保障金,计算公式如下:

残疾人就业保障金年缴纳额=(2017年用人单位在职职工人数*1.7%-2017年用人单位实际安排残疾人就业人数)*2017年用人单位在职职工年平均工资(用人单位在职职工年平均工资超过北京市社会平均工资3倍以上,按北京市社会平均工资3倍标准计算残保金。)

残疾人就业保障金年缴纳额=(2016年用人单位在职职工人数*1.7%-2016年用人单位实际安排残疾人就业人数)*2016年用人单位在职职工年平均工资(用人单位在职职工年平均工资超过北京市社会平均工资3倍以上,按北京市社会平均工资3倍标准计算残保金。)

用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。2016年用人单位在职职工人数,按2016年本单位在职职工的年平均人数计算,结果须为整数。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。

2016年用人单位实际安排残疾人就业人数,是指2016年本单位安排残疾人就业的实际人数,可以不满1年,不满1年的按月计算。

2016年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算,包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

2016年用人单位在职职工年平均工资,按用人单位2016年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

北京社会平均工资为北京市统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数,以公式结算结果为准,可以不是整数。

残保金计算器

用人单位应向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。

残疾人就业保障金的申报缴纳地点应当与用人单位个人所得税的申报缴纳地点相同。

已安排残疾人就业的用人单位应向当地税务登记地所在的残疾人就业服务机构申报审核2016年度本单位安排的残疾人就业人数,审核时间原计划为2017年4月1日至4月31日,现变更审核时间到2017年下半年,具体时间未定。未在规定时限申报审核的,视为未安排残疾人就业。

申报单位:已安排残疾人(持有《中华人民共和国残疾人证》的人员或持有《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)的人员)就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。

申报时间:2017年下半年

申报内容:2016年度本单位安排残疾人就业情况

申报地点:地税登记地的残疾人就业服务机构

申报方式:现场申报

申报材料:

用人单位申报时,应当提交下列材料(复印件须加盖用人单位公章):

1.《北京市用人单位安排残疾人就业情况表》(点击下载)

2.残疾人职工本人的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)复印件(首次申报的,须同时提供原件,经审核后退回)。

3.与残疾人职工签订的劳动合同(聘用合同)复印件(首次申报、续签劳动合同或变更劳动合同期限的,须同时提供原件,经审核后退回),机关、事业单位在编人员由主管人事部门出具相关证明。

4.上年各月支付残疾人职工工资凭证原件及复印件。用人单位实际支付残疾人职工的月工资低于北京市最低工资标准的,应当提供残疾人病假、事假考勤记录或用人单位停工、停业相关证明材料;用人单位因生产经营困难延期支付残疾人职工工资的(延期不得超过30天),需提供生产经营困难的相关证明材料。

5.跨地区招用残疾人的(不含机关、事业单位在编人员),提供含该残疾人职工的《北京市社会保险个人权益记录(单位职工缴费信息)》。

申报条件:

1. 将残疾人录用为机关、事业单位在编人员,或依法与法定就业年龄内残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(聘用合同)。

2. 依法支付残疾人职工工资。

3. 依法为残疾人职工在本市按月足额缴纳各项社会保险。

人数计算:

用人单位安排残疾人就业人数计算方式如下:

1.用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)人员就业满1年的,按照安排2名残疾人计算;未满1年的,按照残疾人职工实际就业月数(以为残疾人职工缴纳社会保险的时间为准)的2倍计算。

2.用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(3至4级)或《中华人民共和国残疾军人证》(4至8级)人员就业满1年的,按照安排1名残疾人计算;未满1年的,按照残疾人职工实际就业月数计算。

3.用人单位成立未满1年的,安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)人员,按照残疾人实际就业月数除以用人单位成立月数所得结果的2倍计算;安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(3至4级)或《中华人民共和国残疾军人证》(4至8级)人员,按照残疾人实际就业月数除以用人单位成立月数所得结果计算。

4.用人单位跨地区招用残疾人的,应当计入所安排的残疾人就业人数;以劳务派遣用工的,应当计入派遣单位所安排的残疾人就业人数;存在上下级隶属关系的,应当按月计入残疾人职工个人所得税工资薪金项目申报缴纳单位所安排的残疾人就业人数,同时应当提供加盖单位公章的上下级隶属关系证明材料和上年各月《扣缴个人所得税报告表》(国家税务总局公告2013年21号附件3)。

重新申报:

用人单位在规定申报时间内已申报安排残疾人就业情况,并经残疾人就业服务机构审核确定,因故需要重新申报审核的,规定如下:

1.仍在规定申报时间内的,用人单位可持上文提到的申报材料到原审核地点进行申报。残疾人就业服务机构对用人单位重新申报的安排残疾人就业情况审核确定后,应当在5个工作日内向用人单位重新出具《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》(以下简称《审核确定书》),同时收回原《审核确定书》。

2.超过规定申报时间的,用人单位可自缴纳保障金之日起的3年内,持上文提到的申报材料到地税登记地的残疾人就业服务机构进行申报。残疾人就业服务机构对用人单位重新申报的安排残疾人就业情况进行审核确定并经逐级审批通过后,应当在10个工作日内向用人单位出具《北京市用人单位安排残疾人就业情况重新审核确定书》,同时收回原《审核确定书》。

在征缴范围内的用人单位应当于2017年9月1日至9月30日(注:因2017年残疾人雇用审核时间未定,本时间为大概时间)向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金,其残疾人就业保障金款项所属期为2016年1月1日到2016年12月31日。

依据北京市人民政府残疾人工作委员会印发的《北京市2015年用人单位申报安排残疾人就业情况和缴纳残疾人就业保障金通告》规定,下列情况可减免残保金:

一、用人单位按不低于1.7%比例雇用残疾人,免交当年残疾人就业保障金,雇用1级或2级残疾人可按2倍残疾人数计算,雇用的残疾人户籍不限省籍。

二、2014年10月31日(含10月31日)后在工商部门登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业人数未达到在职职工总数的1.7%,且在职职工总数在20人以下(含20人)的,自工商登记注册之日起免征3年残疾人就业保障金。符合免征规定的用人单位可在网上申报时自行减免。根据国家财政部财税[2017]18号通知,将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

三、用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的,可以在次年的申报缴纳期内申请减免或者缴纳残疾人就业保障金的,应当先行向地税登记地所在地区的财政部门提出书面申请,由区财政部门进行审批,审批通过后,用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障缴费申请表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。

用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行残疾人就业保障金申报。不需缴纳残疾人就业保障金的用人单位也要进行零申报。

残疾人就业保障金的缴纳方式与北京市地方税务局征收管理的其他税费的缴款方式一致。

选择上门申报方式的用人的单位已安排残疾人就业的,应该提交《北京用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》未安排残疾人就业的用人单位,应该提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。

用人单位可以在北京市地方税务局网站(www.tax861.gov.cn)“办税服务——下载专区”自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》。

实行网上报税的用人单位,通过北京互联网地税局办税平台按提示程序操作,既可根据申报金额在网上实时缴款,也可用A4纸打印《银行端查询缴税凭证》到开户银行缴款。

1.残疾人就业保障金申报

(1)磁贴入口

登录北京互联网地税局,在主界面找到并点击“税费申报”磁贴,再打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”磁贴(如图1所示)。

图1北京互联网地税局税费申报页面

在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴纳申报表”磁贴(如图2所示)。

图2北京互联网地残疾人就业保障金申报页面

(2)进行残疾人就业保障金缴费申报

在残疾人就业保障金缴费申报表页面,录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据,系统将自动计算出应缴纳的残疾人就业保障金金额(如图3所示)。

上年在职职工工资总额:企业1至12月税前工资相加总和

上年在职职工人数:企业1至12月人数相加总和 / 12

图3北京互联网地残疾人就业保障金缴费申报表页面1

如果用人单位符合小微企业减免条件,则显示“您单位符合规定,享受小微企业减免,免征本期残疾人就业保障金”,应缴税费变为零(如图4所示)。

图4 北京互联网地税局残疾人就业保障金缴费申报表页面2

如果不符合小微企业减免条件,则提示“您单位不符合规定,不能享受小微企业减免” (如图5所示)。

图5 北京互联网地税局残疾人就业保障金缴费申报表页面3

点击“申报”按钮后,跳转到信息确认页面,点击确认申报(如图6所示),弹出保存成功对话框,并跳转到残疾人就业保障金申报页面。

图6 北京互联网地税局残疾人就业保障金信息确认页面4

(3)退出

点击“退出”按钮,返回至税费申报磁贴界面(如图7所示)。

图7 北京互联网地税局税费申报页面

(4)注意事项

●残疾人就业保障金2017年本期能申报二次。

●税款所属期默认为2016年。

2.残疾人就业保障金费款缴纳

(1)磁贴入口

登录北京互联网地税局,在主界面找到并点击“税费申报”磁贴,找到“税款缴纳”磁贴(如图8所示),点击打开税款缴纳页面。

图8 北京互联网地税局税费申报页面

(2)税款缴纳

▲在税款缴纳页面,如果纳税人已签订三方协议,可以勾选需要缴款的申报数据,点击“划款”按钮,直接划款缴税(如图9所示)。

图9 北京互联网地税局已签订三方协议纳税人缴款页面

▲如果纳税人未签订三方协议,可以勾选需要缴款的申报数据,点击“生成并打印缴款书”按钮(如图10所示)。

图10 北京互联网地税局未签订三方协议纳税人缴款页面

(3)打印银行端查询缴税凭证

生成银行端查询缴税凭证成功后,系统弹出打印银行端查询缴税凭证页面,点击“打印”,打印银行端查询缴税凭证(如图11所示)。

图11 北京互联网地税局银行端查询缴税凭证页面

(4)打印凭证

如果需要打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证,可以点击“打印最后一次”按钮,打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。

(5)注意事项

●在该页面只能打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。

●已经生成银行端查询缴税凭证或已划款的申报将不再显示。

●只显示网上申报的数据

3.残疾人就业保障金缴款书维护

(1)磁贴入口

登录北京互联网地税局,在主界面找到并点击“税费申报”磁贴,找到“维护缴款书”磁贴,点击打开维护缴款书页面(如图12所示)。

图12 北京互联网地税局税费申报页面

(2)打印银行端查询缴税凭证

在维护缴款书页面,点击“打印缴款书”按钮,可打印银行端查询缴税凭证(如图13所示)。

图13 北京互联网地税局维护缴款书页面

(3)作废缴款书

在维护缴款书页面,如果需要作废银行端查询缴税凭证,点击“作废”按钮,可作废银行端查询缴税凭证。(如图13所示)

(4)注意事项

●已缴款或已入库的银行端查询缴税凭证无法作废。

●只能查看网上申报生成的银行端查询缴税凭证数据。

●已经划款的数据不在此处显示。

4.残疾人就业保障金申报作废

(1)磁贴入口

登录北京互联网地税局,在主界面找到并点击“税费申报”磁贴,找到“申报作废”磁贴,点击打开申报作废页面(如图14所示)。

图14 北京互联网地税局税费申报页面

(2)申报作废

在申报作废页面,录入申报日期起、申报日期止、税款所属期起、税款所属期止等查询条件,点击“查询”按钮,显示查询结果,需要作废某次申报数据,点击“作废”按钮作废本次申报数据(如图15所示)。

图15 北京互联网地税局申报作废页面

(4)注意事项

●已生成银行端查询缴税凭证或已划款的申报不允许作废。

●只显示网上申报的申报数据。

5.选择上门申报方式的用人单位请注意

选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的,应当提交《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》;未安排残疾人就业的用人单位,应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。

用人单位可以申请退还多缴残疾人就业保障金。申请退还多缴残疾人就业保障金的,应当参照《北京市地方税务局关于修订<北京市地方税务局退税管理办法>的通知》(京地税征[2016] 61号)有关 规定,向主管税务机关提交《北京市地方税务局退款申请书》。

用人单位因安排残疾人就业人数审核的原因申请退款的,应先到原审机构重新申报审核,持该机构出具的《北京市用人单位安排残疾人就业情况重新审核确定书 》,到主管税务机关办理退还残疾人就业保障金手续。

用人单位对残疾人就业保障金申报缴款等方面问题可咨询82012366纳税服务热线或主管税务机关。主管税务机关地址及电话,请在北京市地方税务局网站(www.tax861.gov.cn)"办税服务--办税地图" 查看.

北京企业残保金快速减免代办操作咨询:010-87575451,87575471,13911595711 (周一至周日00:00-24:00)


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安排残疾人就业可为企业减免残保金缴纳:


安排1名一级或二级残疾人就业,可减免企业117名员工的残保金。
代办雇用1名一级或二级残疾人,服务管理费5000元/人/年;
代办雇用2名一级或二级残疾人,服务管理费4000元/人/年;
代办雇用3名一级或二级残疾人,服务管理费3350元/人/年;
代办雇用4名及以上一级或二级残疾人,服务管理费3000元/人/年。

安排1名三级或四级残疾人就业,可减免企业58名员工的残保金。
代办雇用1名三级或四级残疾人,服务管理费2000元/人/年。

企业安全无风险雇佣残疾人又减免残保金服务操作方案:
Email:cbj@rencaijob.com 电话:010-87575451,87575471,13911595711 QQ:1156853688


下载:
北京市用人单位安排残疾人就业情况表
北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书
北京市用人单位安排残疾人就业情况重新审核确定书
北京市用人单位安排残疾人就业情况申报审核实施办法
国家财政部财税[2017]18号通知有关残保金减免最新政策
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